目錄

ㄧ.什麼是贈與稅？什麼情況會產生贈與稅？

二.2025年最新贈與稅的免稅額與稅率

三.合法節稅技巧有哪些？

四.贈與金額超過免稅額時該怎麼處理？

 

 

許多父母在為孩子規劃未來時，都會需要了解「贈與稅」是什麼？說到稅額如何計算，感覺就好複雜，但其實只要搞懂贈與稅免稅額是多少、要如何申報，它就是一個能讓您的愛與財產完整傳承的最佳工具。

本文將由律獅帶您一步步了解贈與稅的眉眉角角，並提供最詳盡的步驟與合法節稅技巧，確保您給孩子的這份禮物，溫暖且沒有負擔

 

 

ㄧ.什麼是贈與稅？別讓愛心變成稅單！什麼情況會產生贈與稅？

 

贈與稅，簡單來說，就是當您將財產「無償」送給別人時，國家為了公平起見所課徵的稅。這筆稅不是由收禮物的人（受贈人）繳納，而是由送禮物的人（贈與人）來繳。

 

只要您將名下的財產，例如現金、股票、房地產、車輛、債權等，送給他人而「沒有收錢」，就屬於贈與的範疇。

 

值得注意的是，法律上還有一些特別情況，即使您以為不是贈與，也可能被認定為贈與行為：

 

1.以顯然不相當的代價出售財產：例如，您將市價1,000萬元的房產，以200萬元賣給子女，這中間的800萬元差額，就

   會被視為贈與。

2.為他人承擔或清償債務：例如，您幫孩子清償了100萬元的學貸，這100萬元也會被視為對孩子的贈與。

 

贈與稅的贈與對象有哪些人？

贈與稅的贈與對象並沒有任何限制，基本上可以贈與給任何人。

無論是親人，像是您的配偶、子女、孫子女、父母、兄弟姐妹，或是非親屬關係的朋友、甚至是沒有血緣關係的人，都可以是贈與的對象。

 

 

二.了解2025年最新贈與稅的免稅額與稅率，是規劃的第一步。

 

台灣現行的贈與稅免稅額是每年新台幣244萬元。這句話的重點在於「每年」，而且是針對「贈與人」而言。

舉例說明：

逐年贈與：若您想贈與孩子1,220萬元，您可以每年贈與244萬元，分五年進行，這樣這筆錢就完全不用繳納贈與稅。

夫妻共同贈與：您和您的配偶都可以各自享有244萬元的免稅額。換句話說，如果您們想在一年內贈與孩子488萬元（244萬 + 244萬），也同樣是免稅的。

 

這邊要注意一個重點：必需要以夫妻各自的帳戶轉帳（父244萬 + 母244萬），才不會被課贈與稅。

 

在新台幣244萬元的贈與稅免稅額內，不需要繳納任何贈與稅。

雖然不用繳稅，但為了保障雙方，以及避免未來國稅局查核時產生誤會，律獅建議您還是要做好以下準備：

1. 保留金流證明

 

這是最重要的步驟。請您務必透過銀行轉帳的方式贈與這筆錢。

因為透過銀行轉帳會留下清楚的匯款紀錄，包括轉帳日期、金額、匯款人（您）與受款人（孩子）的帳戶資訊。這份紀錄就是最直接的「金流證明」。若國稅局未來詢問這筆資金的來源，您可以明確證明這是合法贈與，而非所得。

如果使用現金，日後很難舉證這筆錢的來源與流向，容易產生稅務上的疑慮。

 

2. 可申請「贈與稅免稅證明書」

雖然這筆金額在免稅額內，可以不用申報贈與稅，但如果您想讓這份贈與更加「名正言順」，可以主動向國稅局申報，並申請贈與稅免稅證明書。

 

這樣做的好處是：

提供財產來源證明：這份證明書可以作為孩子未來購置房產、投資或被銀行查核時，這筆資金是合法來源的重要依據。

避免未來產生誤會：雖然您現在贈與的金額在免稅額內，但如果您未來還有其他贈與，或孩子收到其他款項，這份證明書能幫助釐清每一筆資金的性質。

 

 

當您完成贈與稅的申報，並繳清稅款或獲得免稅證明後，國稅局會核發相關的證明文件。而您會需要申請補(核)發贈與稅各項證明書，通常是因為這些證明書在後續辦理財產移轉登記時是不可或缺的。

簡單來說，這些證明書就是一張「通行證」，證明這筆贈與的財產已經完成了稅務程序，可以合法地進行產權過戶或移轉了。

 

什麼情況下會需要申請證明書？

 

1.辦理不動產過戶登記：

這是最常見的情況。當您將房屋、土地等不動產贈與給他人後，受贈人必須帶著「贈與稅繳清證明書」或「贈與稅免稅證明書」，才能到地政事務所辦理所有權移轉登記。如果沒有這份證明，地政事務所無法受理。

2.股票或基金等有價證券的移轉：

若您贈與的財產是有價證券（如股票），在辦理過戶手續時，也需要向相關的股務代理機構提出贈與稅證明文件。

3.銀行存款或基金的移轉：

當您贈與大筆銀行存款或基金時，銀行或金融機構在辦理所有權人變更手續時，也會要求您出示贈與稅相關證明。

 

常見的證明書有哪些？

 

國稅局核發的贈與稅證明書有幾種類型，對應不同的情況：點此下載

1.贈與稅繳清證明書：

這是當您的贈與金額超過免稅額，且已繳納所有應繳稅款、罰鍰與滯納金後所取得的證明。這代表您的贈與稅務程序已圓滿完成。

2.贈與稅免稅證明書：

當您的贈與總額在免稅額（新台幣244萬元）以下，且符合免稅規定時，國稅局會核發這份證明書。這證明您這次的贈與是完全不用繳稅的。

3.不計入贈與總額證明書：

某些特殊贈與，例如贈與給配偶的財產、或符合規定的婚嫁贈與，是不需要計入贈與總額的。國稅局會核發此證明，方便您後續辦理相關手續。

 

如何申請補(核)發證明書？

如果您的證明書不小心遺失、損毀，或在辦理不同財產移轉時需要額外的副本，可以向國稅局申請補發。

您可以透過以下方式申請：

臨櫃辦理：攜帶相關身分證明文件到戶籍所在地的國稅局或其所屬分局、稽徵所辦理。

線上申辦：使用自然人憑證登入財政部相關網站進行線上申請。

郵寄辦理：將申請書與應備文件郵寄至國稅局。

在辦理前，建議您可以先備妥申請人（贈與人）的身分證明文件、贈與時的相關申報書與附件資料影本，以加速審核流程。

 

三.合法節稅技巧有哪些？

 

贈與規劃做得好，就能合法地讓財產安全移轉給下一代。律獅建議您遵循以下三步驟，為家人做好最完善的保障。

 

步驟一：善用「不計入贈與總額」的規定

 

除了每年244萬元的免稅額之外，以下幾種情況的贈與，法律規定是不計入贈與總額的：

配偶間的贈與： 夫妻間的財產贈與，無論金額多少，都完全免稅，這是最直接且有效的財產移轉方式。

婚嫁贈與： 子女結婚時，父母可以各自贈與100萬元，這筆錢不計入244萬元的免稅額內。

扶養與教育費用： 父母支付子女的生活費、教育費、醫藥費等，只要是合理範圍內，都不算贈與。

 

步驟二：利用「不動產」贈與，為孩子建一個家

 

若您的資產主要為不動產（房屋、土地），贈與時會以政府公告的「土地公告現值」和「房屋評定現值」來計算，這兩個價格通常遠低於市價。

為何這能節稅？

假設一棟市價3,000萬元的房產，其公告現值加起來只有500萬元。您在計算贈與稅時，是以500萬元為課稅基礎，而非3,000萬元。這能大幅降低贈與稅負。

風險提醒： 贈與不動產雖然能節省贈與稅，但日後孩子若出售該房產，會因為取得成本低（公告現值），而需要繳納較高的房地合一稅。因此，此方式特別適合計畫長期持有或自用的不動產。

 

步驟三：現金分批贈與與匯款證明

 

若您選擇現金贈與，應掌握「逐年」與「分次」的原則。

年度計算：贈與是以「年度」為單位計算，無論您分幾次匯款，只要在同一年內，給同一人的累計金額超過244萬元，就必須申報。

匯款證明：每次匯款都建議保留匯款單據、存摺明細等金流證明，未來若國稅局查核時，可作為佐證。

 

 

四.贈與金額超過免稅額時該怎麼處理？

 

當您的贈與金額超過免稅額時，請務必在規定期限內向國稅局辦理申報。

贈與稅率採累進制

當您的贈與金額超過244萬元免稅額時，需按照下列稅率計算：

贈與淨額在2,500萬元以下： 稅率10%

贈與淨額在2,500萬～5,000萬元： 稅率15%

贈與淨額超過5,000萬元： 稅率20%

 

◆ 申報流程：

準備資料：

贈與人與受贈人的身分證明文件。